الميزانية العمومية
إجابة سريعة
الميزانية العمومية هي بيان مالي يوضح أصول والتزامات وحقوق ملكية المنشأة في وقت محدد. يُطلق عليه أيضًا بيان المركز المالي، وهو يساعد المستثمرين والمحللين على فهم ما تمتلكه الشركة وما تدين به واهتمام المالكين المتبقي في العمل.
كيف تعمل الميزانية العمومية؟
توفر الميزانية العمومية لمحة سريعة عن المركز المالي للشركة في تاريخ معين بدلاً من إظهار الأداء على مدى فترة كاملة.
ويتم تنظيمها عادة حول ثلاث فئات رئيسية:
أصول: الموارد التي تسيطر عليها الشركة؛
الإلتزامات: الالتزامات المستحقة للأطراف الأخرى؛
عدالة: الفائدة المتبقية للمالكين بعد خصم الالتزامات من الأصول.
يتم التعبير عن العلاقة عادة من خلال المعادلة المحاسبية:
الأصول = الخصوم + حقوق الملكية
تعني هذه المعادلة أن الموارد التي أبلغت عنها الشركة يتم تمويلها إما من خلال الالتزامات تجاه الدائنين أو من خلال حقوق الملكية.
بموجب متطلبات العرض للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، يمكن أن يتضمن بيان المركز المالي عناصر مثل الممتلكات والمعدات والأصول غير الملموسة والأصول المالية والمخزون والذمم المدينة والنقد والدائنين والمخصصات والمطلوبات المالية والبنود المتعلقة بحقوق الملكية.
الملامح الرئيسية للميزانية العمومية
هناك عدة خصائص مهمة عند قراءة الميزانية العمومية:
يمثل تاريخًا محددًا: على عكس بيان الدخل، الذي يغطي فترة ما، تظهر الميزانية العمومية المركز المالي في نقطة زمنية معينة.
تظهر الأصول الموارد الاقتصادية: قد تشمل الأمثلة النقد والذمم المدينة والمخزون والعقارات والاستثمارات المالية.
تظهر الالتزامات الالتزامات: يمكن أن تشمل الأمثلة المبالغ المستحقة للموردين والقروض والمخصصات والالتزامات المالية الأخرى.
تمثل حقوق الملكية الفائدة المتبقية: وهو بشكل عام المبلغ المتبقي بعد خصم الالتزامات من الأصول.
يمكن استخدام التصنيفات الحالية وغير المتداولة: يمكن أن يساعد ذلك في التمييز بين الأصول والالتزامات قصيرة الأجل والبنود طويلة الأجل.
تختلف طرق القياس: لا يتم بالضرورة تسجيل كل بند في الميزانية العمومية بالقيمة السوقية الحالية. يشير معهد CFA إلى أن بعض العناصر يتم تنفيذها بالتكلفة التاريخية بينما قد يستخدم البعض الآخر قواعد قياس مختلفة.
مثال بسيط للميزانية العمومية
لنفترض أن شركة افتراضية تقدم تقارير:
نقداً: 100.000 دولار
المستحقات: 50,000 دولار
المعدات: 250.000 دولار
إجمالي الأصول:
$100,000 + $50,000 + $250,000 = $400,000
وتفيد الشركة أيضا:
الحسابات الدائنة: 60.000 دولار
دين البنك: 140.000 دولار
إجمالي الالتزامات:
$60,000 + $140,000 = $200,000
باستخدام المعادلة المحاسبية:
حقوق الملكية = الأصول − الخصوم
$400,000 − $200,000 = $200,000
وبالتالي فإن الميزانية العمومية المبسطة تحتوي على:
الأصول: 400,000 دولار
الالتزامات: 200,000 دولار
رأس المال: 200,000 دولار
و:
$400,000 = $200,000 + $200,000
هذا المثال توضيحي فقط ولا يمثل شركة فعلية أو معلومات مالية لشركة FxGrow.
الفوائد والاستخدامات المحتملة
قد تساعد الميزانية العمومية المستثمرين والمحللين والمستخدمين الآخرين على تقييم الوضع المالي للشركة.
يمكن استخدامه من أجل:
مراجعة المبلغ الذي تمتلكه الشركة وما تدين به؛
فحص مستويات النقد والديون ورأس المال العامل؛
مقارنة الأصول قصيرة الأجل بالالتزامات قصيرة الأجل؛
تقييم التغيرات في الوضع المالي مع مرور الوقت؛
حساب النسب المالية.
تقييم السيولة والملاءة المالية جنبا إلى جنب مع البيانات المالية الأخرى.
يشير معهد CFA إلى أن المحللين يستخدمون معلومات الميزانية العمومية والنسب ذات الصلة لتقييم مجالات مثل السيولة والملاءة المالية والمركز المالي العام.
ومع ذلك، ينبغي عادة تحليل الميزانية العمومية مع بيان الدخل وبيان التدفق النقدي والملاحظات المصاحبة.
المخاطر والقيود والمفاهيم الخاطئة الشائعة
من المفاهيم الخاطئة الشائعة أن الميزانية العمومية توضح بالضبط قيمة الشركة.
لا.
قد يتم الإبلاغ عن بعض الأصول بالتكلفة التاريخية أو قياس محاسبي آخر بدلاً من قيمتها السوقية الحالية. قد لا تظهر أيضًا بعض الموارد ذات القيمة الاقتصادية كأصول معترف بها بشكل منفصل بموجب القواعد المحاسبية ذات الصلة.
هناك اعتقاد خاطئ آخر وهو أن وجود أصول أكثر من الالتزامات يعني تلقائيًا أن الشركة قوية ماليًا. ال الجودة والسيولة من تلك الأصول أهمية. قد تمتلك الشركة أصولًا كبيرة لا يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد بينما تواجه التزامات يجب سدادها قريبًا.
توفر الميزانية العمومية أيضًا لمحة سريعة فقط. ولا يُظهر بشكل مباشر مقدار الربح أو النقد الذي حققته الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
ولهذا السبب، يقوم المحللون عادة بمقارنة الميزانية العمومية بالبيانات المالية الأخرى ويأخذون في الاعتبار التغييرات بمرور الوقت بدلاً من الاعتماد على تاريخ واحد بمعزل عن الآخر.